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石家莊公司增值稅發票使用常見問題集錦

  • 作者:諾曼工商 發表時間:2019-12-27 12:57:21

自新修定的《所得稅增值稅專票應用要求》從2019年12月27日起實施至今,相關怎樣出具紅色字體所得稅增值稅專票及怎樣申請出示《出具紅色字體所得稅增值稅專票通知書》(下稱《通知書》)等難題都變成稅務代理聚焦。對於經營者在操作過程中碰到各種各樣狀況及需常見問題,依據《國稅總局有關修定〈所得稅增值稅專票應用要求〉的通告》(國稅發[2006]156號)和《國稅總局有關修定所得稅增值稅專票應用要求的填補通告》(國稅發[2007]18號)有關要求,現我區將經營者資詢的疑難問題及回應核算以下:

1、問:經營者向稅務局申請辦理出具《通知書》需提供哪些材料?

答:材料包含:(1)申報《出具紅色字體所得稅增值稅專票審批單》(蓋章一般納稅人財務專用章);(2)稅務登記團本正本及影印件;(3)經辦人員身份證件;(4)購貨方申請辦理出具的,出示銷售產品有關所得稅增值稅專票的發票聯、抵扣聯正本及影印件(須早已過驗證),若屬購貨退還的,還需出示拿貨及退換貨的記帳憑證、進倉單、出倉單的正本及影印件;(5)因開稅票不正確購方拒絕接受增值稅專票的,銷貨方須在增值稅專票驗證期內向負責人稅務局申報審批單,並在審批單上填好實際緣故及其相對性應灰字增值稅專票的信息內容,另外出示由購方出示的注明拒絕接受原因、不正確實際新項目及其恰當內容的書麵報告;(6)因開稅票有誤碼等緣故並未將增值稅專票交貨購方的,銷貨方須在出具不正確增值稅專票的下月內向型負責人稅務局申報審批單,並在審批單上填好實際緣故及其相對性應灰字增值稅專票的信息內容,另外出示由銷貨方出示的注明實際原因、不正確實際新項目及其恰當內容的書麵報告。

2、問:公司出具的增值稅專票在什麼情況才能夠 廢止?

答:一般納稅人在出具增值稅專票稅票本月,產生購貨退還、開稅票不正確等情況,接到退還的發票聯、抵扣聯合乎廢止標準的,按廢止解決;出具時發覺有誤碼的,可及時廢止。另外具備以下情況的,稱之為廢止標準:(1)接到退還的發票聯、抵扣聯時間未超出銷貨方開稅票本月;(2)銷貨方未抄報稅而且未做賬;(3)購方未驗證或是驗證結果為“納稅識別號驗證不符合”、“增值稅專票編碼、號驗證不符合”。

3、問:銷貨方出具紅色字體增值稅專票後,發票核銷時要怎樣解決?

答:銷貨方憑購方出示的《通知書》出具紅色字體增值稅專票後,銷賬稅票時要把《通知書》連在要求的發票核銷材料一並申報負責人稅務局申請辦理發票核銷辦理手續。

4、問:一般納稅人接到的增值稅專票因成本價過長而出現過線,該票能否抵稅?

答:現階段,一部分經營者因稅控盤開稅票分係統的複印設定或成本價十位數過長等緣故造成票上同現過線狀況,購方如覺得過線的比較嚴重,會危害驗證品質的,有權利拒絕接受;不然即便票上有過線狀況但驗證根據的,可準許抵稅。

5、問:因貨品產生折讓,購買方在稅務局申請辦理出示《通知書》,應什麼時候作進項稅額轉出?過後獲得的紅色字體增值稅專票是不是也要再驗證?

答:《所得稅增值稅專票應用要求》第十八條有關“購方務必暫依《通知書》列出所得稅稅額從本期進項稅轉站出”的要求,除相匹配灰字稅票的驗證結果為“納稅識別號驗證不符合”、“增值稅專票編碼、號驗證不符合”的二種情況下不需要做進項稅額轉出外,其他狀況下無論相匹配的灰字增值稅專票有無抵稅,購方務必暫依《通知書》列出所得稅稅額從本期進項稅轉站出,填好在增值稅申報表附注二第21(“別的”)欄。購方過後再獲得銷貨方出具的紅色字體增值稅專票時,不需再驗證或抵減獲得本期的進項稅,隻需與存留的《通知書》一並做為記帳憑證。

6、問:因銷貨方公司的財務會計新接任,未獲得《通知書》就出具了紅色字體增值稅專票,現應怎樣解決?

答:對銷貨方已出具紅色字體增值稅專票但無法出示《通知書》的,如合乎廢止標準的,應廢止不符合要求出具的紅色字體增值稅專票,不然,稅務局將出示《所得稅稅務申報不正確更改通知單》,通告經營者在接到更改通知單本月(稅金隸屬期)的所得稅所得稅申報表上調增不符合要求出具紅色字體增值稅專票的銷售總額。

7、問:銷售方於上個月出具的增值稅專票因填好不正確,購買方拒絕接受稅票,現應由那方申請辦理出示《通知書》?

答:因開稅票不正確購方拒絕接受增值稅專票的,銷貨方須在增值稅專票驗證期內向負責人稅務局申報審批單,並在審批單上填好實際緣故及其相對性應灰字增值稅專票的信息內容,另外出示由購方出示的注明拒絕接受原因、不正確實際新項目及其恰當內容的書麵報告,負責人稅務局審批確定後出示通知書。銷貨方憑通知書出具紅色字體增值稅專票。

8、問:公司市場銷售貨品及出具增值稅專票後,因產品質量問題產生退換貨,購買方獲得該稅票未驗證抵稅,但已已過90天驗證限期,是不是能夠 申請辦理出示《通知書》?

答:由於一般納稅人獲得增值稅專票後,產生購貨退還等情況但不符廢止標準的,購方需向負責人稅務局申報《出具紅色字體所得稅增值稅專票審批單》,《審批單》所相匹配的灰字增值稅專票應經稅務局驗證。因此,相匹配的灰字增值稅專票未驗證的,應驗證側後方能申請辦理出示《通知書》,對驗證時已超過90日驗證限期的,因為沒法驗證,不可申請辦理出示《通知書》。

9、問:公司上月底出具二份增值稅專票給購買方,但貨品及稅票送至購買方公司時,才發覺另一方已破產倒閉,現二份增值稅專票因跨月不可以廢止,能否出具紅色字體增值稅專票?

答:上述所說情況歸屬於因開稅票不正確等緣故並未將增值稅專票交貨購方的情況,銷貨方須在出具不正確增值稅專票的下月內向型負責人稅務局申報審批單,並在審批單上填好實際緣故及其相對性應灰字增值稅專票的信息內容,另外出示由銷貨方出示的注明實際原因、不正確實際新項目及其恰當內容的書麵報告,負責人稅務局審批確定後出示通知書。銷貨方憑通知書出具紅色字體增值稅專票。

10、問:銷方當月出具的增值稅專票並交購方驗證後,在開票係統中誤廢止,應怎樣解決?

答:對一般納稅人出具增值稅專票並交購方驗證後在開票係統中誤廢止的稅票,在抄報稅前發覺的,對該份稅票可采用人工服務掃描儀方法按一切正常稅票收集存根聯數居;如抄報稅後才發覺的,根據核實係統軟件解決後,可持購貨方退還的全套稅票或獲得購貨方稅務局出示的已進項轉出的證明文件申請辦理發票核銷辦理手續


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